期末進項稅額和銷項稅額結轉會計分錄

期末進項稅額和銷項稅額結轉會計分錄

結轉進項稅額會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

結轉銷項稅額的會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅稅-銷項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

結轉應繳納增值稅額會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸: 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

計算結轉應繳納增值稅,當期銷項稅額比當期進項稅額大,計算結果為正數,當期需要繳納增值稅稅款;相反,當期進項稅額比當期銷項稅額大,計算結果為負數,形成留抵稅額待下期留抵,當期不用繳納稅款.

我們來看一個例子.假如你是一般納稅人,你花1元錢買商品并且取得了增值稅專用發票的話,除了商品1元的價款還要支付0.13元的稅款.當你把1元的商品以1.2元賣出的時候,你要向購買方收取1.2*1.13=1.356元貨款,包括了0.156的稅款.實際你應交的納稅額是0.156-0.13=0.026元.0.13元就是進項稅,0.156元就是銷項稅.如果銷項稅是0.13,進項稅是0.156,則形成0.026的留抵稅額.這個留抵稅額可以到下期再進行抵扣.

進項稅和銷項稅需要結轉嗎?

月度終了時,進項稅和銷項稅需要據情況進行結轉的.增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)"明細科目核算增值稅.

當一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產時,,借記"應交稅費-應交增值(待認證進項稅額)".待用途認證后才能進項抵扣,從"待認證進項稅額"結轉至"進項稅額".

當一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產時,收取的增值稅額,貸記"應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)".

月末,一般納稅人當期銷項稅額大于當期進項稅額時,產生的月終應交未交的增值稅,通過"轉出未交增值稅"進行結轉.

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交增值稅-未交增值稅

當般納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額時,產生的月終多負擔的增值稅,按照現行增值稅政策,除滿足條件可執行增量留抵稅額退稅政策的,均不得退回多負擔增值稅.故,當期進項稅額大于當期銷項稅額,而產生的月終多負擔的增值稅,不需要通過"轉出多交增值稅"進行核算.

上述內容信息,就是我們關于期末進項稅額和銷項稅額結轉會計分錄的相關介紹.在符合條件的情況之下,在期末的時候,我們進項稅額和銷項稅額也是需要進行結轉的.如果還不了解進項稅額和銷項稅額結轉條件的話,可以參考上文第二部分.