去年的發票今年怎么做賬?

去年的發票今年怎么做賬?

去年的發票如果金額不大今年入成本可以,如果金額比較大,要通過以前年度損益調整科目走賬,然后更正匯算清繳企業所得稅申報表.

借:管理費用等

貸:其他應付款等

借:以前年度損益調整

貸:其他應付款等

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

支付款項的時候:

借:其他應付款

貸:銀行存款

跨年發票的四種情況

第一種:是上年度發生的成本、費用,在上年度已經開具了發票,由于某些原因而拖延至次年才收到發票.

第二種:是上年度發生的成本、費用,由于種種原因到次年才取得對方開具的發票,發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用.

第三種:是上年度發生的成本、費用,到次年才取得對方開具的發票,但發票的項目欄只填寫相關的費用內容,并沒有注明費用的所屬期,很容易混淆為次年的費用.

第四種:是上年采購的資產,到次年才取得對方開具的發票,該資產并沒有在本年消耗.

相關政策:

《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題規定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規定:企業當年實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

去年的發票可以沖紅嗎?

可以.跨年的發票可以沖紅,只要跨年開的增值稅專用發票沒有超過180天.也就是不能超過認證期和沖紅期.需要注意的是,沖紅后原來的發票是需要退回來的.因為不論是作廢發票還是紅字發票后面都需要繳銷的,不然就占了我們領取的發票張數.

發票沖紅會計分錄:

借:銀行存款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

重新入賬時的會計分錄:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-增值稅-銷項稅

沖本年利潤時的會計分錄:

借:本年利潤(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

重新結轉本年利潤時的會計分錄:

借:本年利潤

貸:主營業務收入

應交稅費-增值稅-銷項稅

以上整理的資料內容,就是我們關于"去年的發票今年怎么做賬?"這一問題的詳細回答.涉及到去年的發票,今年做賬的話,要看看金額大小.如果金額不大的話,我們可以在今年計入在成本當中就可以了.如果金額比較大的話,就需要通過以前年度損益調整了.