發票先入賬,但不需要抵扣進項稅,可以放在待認證進項稅嗎?

發票先入賬,但不需要抵扣進項稅,可以放在待認證進項稅嗎?

沒有認證沒有抵扣的話就轉待認證進項稅額,已認證沒有抵扣的話就轉待抵扣進項稅額.

待認證進項稅額的使用情況:

1、一般發票到了,沒有認證,要用待認證進項稅額科目.

2、取得不動產或不動產在建工程,會用到待抵扣進項稅額科目,分兩期進行抵扣.

3、一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

待抵扣進項稅額是輔導期納稅人當月認證,次月抵扣的情況下使用這個科目.當月入賬的時候:

借:庫存商品等科目 ,應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額),

貸:應付賬款等科目.

次月抵扣的時候,

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額),

貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額).

待認證進項稅額和待抵扣進項稅額的區別有哪些?

待認證進項稅額和待抵扣進項稅額的區別主要在于前者沒有認證,后者認證了,意思就是說待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后,當月沒有認證,等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額,待抵扣進項稅額是經認證以后等待以后再抵扣的稅額.

"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

以上整理的資料內容,就是我們針對"發票先入賬,但不需要抵扣進項稅,可以放在待認證進項稅嗎?"這一問題的詳細解答.我們拿到發票之后,可以采取先入賬的形式,后續在進行抵扣操作.至于沒有抵扣的情況,放在哪一個會計科目,按上文分析操作.