通行費發票電子發票可以抵扣，但是不認證不抵扣可以嗎？還是必須先認證在做進項稅額轉出？

姚壯壯 追問

2018-10-30 14:29

我們有多筆不應該抵扣的專用發票，我們就沒有認證也沒有抵扣，然后發現不認證屬于發票滯留，那我們直接把這些認證然后進項稅額轉出，分錄可以借：應交稅金～進項稅轉出，貸：應交稅金～進項稅？

江老師 解答

2018-10-30 14:31

一、這個需要認證后，再做進項稅轉出處理 
二、認證后做進項稅抵扣 
三、再做進項稅轉出 
借：庫存商品（或原材料） 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

姚壯壯 追問

2018-10-30 14:33

這個就有些復雜了，比如：住宿發票，都是好幾個月前的發票，屬于招待的，我們沒有認證，是不是需要調賬呀，這種情況很多筆，

江老師 解答

2018-10-30 14:36

這個現在認證也可以的。就是因為還沒有超過360天的有效期，就可以認證處理

姚壯壯 追問

2018-10-30 14:38

認證處理好操作，就是會計分錄是不是要找出原來憑證，做轉出？這個太多，只用了發票聯沒用抵扣聯

江老師 解答

2018-10-30 14:39

這個就是直接認證后做進項稅，同時做進項稅轉出，最后沒有抵扣進項稅

姚壯壯 追問

2018-10-30 14:43

分錄，借：應交稅金～進項稅，貸：營業費用，然后再借：應交稅金～進項稅轉出，貸：應交稅金～進項稅？

姚壯壯 追問

2018-10-30 14:45

分錄，借：應交稅金～進項稅，貸應交稅金～進項稅轉出

江老師 解答

2018-10-30 14:50

具體的是什么業務？是采購原材料，還是銷售產生的進項稅

姚壯壯 追問

2018-10-30 14:52

銷售的業務招待的住宿費，還有一部分非日常經營的他們開的專票，不能用的

江老師 解答

2018-10-30 14:54

這個只能是驗票后做進項稅轉出處理 
一、驗票后 
借：營業費用 
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
貸：庫存現金（或其他科目） 
二、進項稅轉出 
借：營業費用 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

姚壯壯 追問

2018-10-30 14:59

那還是需要調賬了，需要把貸方庫存現金（或其他科目）沖掉？

江老師 解答

2018-10-30 15:00

前面的賬務處理如果錯誤了，需要沖銷更正處理。

姚壯壯 追問

2018-10-30 15:01

這還有去年的專票，那就復雜了

江老師 解答

2018-10-30 15:05

去年的專票如果超過360天，就不能抵扣進項稅了