小規模納稅人升一般納稅人的發票如何入賬?

小規模納稅人升一般納稅人的發票如何入賬?

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第五章第四十五條第一款規定"增值稅納稅義務發生時間為:(一)納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天."

發票應當根據納稅義務發生時間開具,因此,一般納稅人開票系統可以選擇小規模納稅人征收率.若出現申報比對不符的情況,建議前往主當地的管稅務機關大廳進行申報.

對于小規模納稅人改一般納稅人后做賬,可以這樣:

1、銷售貨物時的會計分錄:

借:銀行存款(現金)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

2、進貨時的會計分錄:

借:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

當月的應交稅金=當月的銷項稅額-當月的進項稅額-上月留抵稅額.

一般納稅人轉登記為小規模納稅人之后發票怎么開?

轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為,發票開具有以下幾種處理:

1.未開具增值稅發票需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票.

2.發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發票的,按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票.

3.開票有誤需要重新開具的,先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票.

以上整理的資料內容,就是我們針對"小規模納稅人升一般納稅人的發票如何入賬?"這一問題的詳細解答.當我們的小規模納稅人升一般納稅人之后,我們需要按照一般納稅人的要求去處理稅務問題.這里小編還整理了納稅義務發生時間的界定,希望可以對大家做賬有所幫助.