老師你好，小規模納稅人時取的專票，直接進成本了，升為一般納稅人了，專票進行抵扣了，如何做賬

遠方 追問

2022-01-05 16:42

有收入，小規模納稅人取的專票如何做賬

郭老師 解答

2022-01-05 16:44

你好，價稅合計做賬就可以的。這個不允許抵扣，小規模期間有收入，你抵扣不了。

遠方 追問

2022-01-05 16:50

那升為一般納稅人了可以抵扣了，賬務上需要調整嗎

郭老師 解答

2022-01-05 16:52

可以抵扣的，有收入抵扣不了，如果小規模期間你沒有收入，轉了，一般納稅人可以抵扣，這個都是有政策文件規定的。

郭老師 解答

2022-01-05 16:54

有收入抵扣不了，如果小規模期間你沒有收入，轉了，一般納稅人可以抵扣，這個都是有政策文件規定的。
借應交稅費應交增值稅進項貸應付帳款
借應付帳款貸應交稅費應交增值稅進項轉出

遠方 追問

2022-01-05 16:57

相關文件可以發我一份嗎

郭老師 解答

2022-01-05 17:02

國家稅務總局公告2015年第59號）第一條規定：納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

根據以上政策規定，該公司在小規模納稅人期間收到的增值稅專用專票或其他抵扣憑證，轉為一般納稅人后必須同時符合以下條件才可以抵扣，任何一點不符合條件的，均不能抵扣增值稅：

1、增值稅專用發票或其他抵扣憑證是在辦理稅務登記至登記為一般納稅人期間取得的。也就是說新辦企業在此期間取得符合條件的可抵扣的專用發票或其他抵扣憑證才能抵扣增值稅。

2、辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。只要按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納過增值稅，在此期間取得的增值稅專用發票或其他抵扣憑證就不得抵扣進項稅額。

3、如果小規模納稅人已經取得了生產經營收入卻隱瞞收入或有延遲繳納增值稅的情況，即使沒申報繳納過增值稅的，取得的增值稅專用發票也不得抵扣。

遠方 追問

2022-01-05 17:08

小規模納稅人期間取的專票，升為一般納稅人后，進行抵扣了，小規模納稅人期間取的專票直接做成本了，現在一納稅人了抵扣稅款后，如何做賬

遠方 追問

2022-01-05 17:10

小規模納稅人期間沒有做進賬直接進成本了，現在一般納稅人抵扣了進賬，現在如何平帳

郭老師 解答

2022-01-05 17:22

借應交稅費應交增值稅進項貸應付帳款
借應付帳款貸應交稅費應交增值稅進項轉出