跨省提供建筑勞務需要預繳增值稅嗎?

跨省提供建筑勞務需要預繳增值稅嗎?

根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)的規定,納稅人跨地區提供建筑服務時,需要在服務發生地預繳增值稅.

而根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1:附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定,建筑服務包括各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動.包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務.

勞務公司的業務如果只是單純的勞務,而不是跨地區提供建筑服務,就不需要在勞務發生地預繳增值稅.

需要預繳增值稅的情況:

(一)跨縣(市、區)提供建筑服務

一般納稅人或小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,根據適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅.

(二)提供建筑服務取得預收款

納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,根據適用的計稅方法,按照2%或3%的預征率預繳增值稅.

不需要繳納增值稅的情況:小規模納稅人異地提供建筑服務,對于月銷售額不超過10萬元的,不需要在異地預繳增值稅.

建筑勞務分包如何預繳增值稅?

財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服 務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅[2016] 47號)第一條規定,

一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改 征增值稅試點的通知》(財稅[2016] 36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外 費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的 全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理 社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳 納增值稅.

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