二手車交易小規(guī)模納稅人,營(yíng)業(yè)成本如何計(jì)算?

營(yíng)業(yè)成本的算法為:營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +其他業(yè)務(wù)成本

根據(jù)財(cái)稅[2014]57號(hào)規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),一律按2%征收率征收增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%),應(yīng)納稅額=銷售額×2%.

會(huì)計(jì)處理如下:

(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

(2)收到價(jià)款時(shí)

出售時(shí)應(yīng)交納增值稅=[售價(jià)/(1+3%)]×2%=

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

根據(jù)固定資產(chǎn)清理借貸方余額做

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

或

借:營(yíng)業(yè)務(wù)支出

貸:固定資產(chǎn)清理

小規(guī)模納稅人季度所得稅申報(bào)營(yíng)業(yè)成本如何算?

按照國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說(shuō)明》規(guī)定:

第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售額,

第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、視同銷售的成本額,不包括期間費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,營(yíng)業(yè)外支出等;

第4行"實(shí)際利潤(rùn)額":填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

計(jì)算所得稅時(shí),按第4行"實(shí)際利潤(rùn)額"×適用稅率25%計(jì)算的,與第2行、第3行沒有勾稽關(guān)系的

即:第2行-第3行≠第4行,如果有恒等關(guān)系,申報(bào)表會(huì)列示的.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"二手車交易小規(guī)模納稅人,營(yíng)業(yè)成本如何計(jì)算?"這一問題的詳細(xì)解答.無(wú)論小規(guī)模納稅人從事二手車交易,還是一般納稅人從事二手車交易,都需要依據(jù)2020年第9號(hào)公告來(lái)進(jìn)行稅收征收工作,具體細(xì)節(jié)問題大家可以查看公告內(nèi)容.