所得稅匯算清繳有漏調(diào)增項(xiàng)如何處理

一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,比較常用的兩種做法參考如下:

方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大,需要調(diào)整以前年度損益:

1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額:

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

2、繳納企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款,

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),

貸:以前年度損益調(diào)整,

4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,則不需要該筆分錄)

借:盈余公積-法定盈余公積,

盈余公積-任意盈余公積,

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),

方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大,簡(jiǎn)化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益:

1、確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額:

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

2、繳納企業(yè)所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款,

二、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),賬務(wù)處理可參考:

1、確認(rèn)補(bǔ)稅金額:

借:所得稅費(fèi)用(補(bǔ)稅金額),

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(補(bǔ)稅金額),

2、實(shí)際繳稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(補(bǔ)稅金額),

貸:銀行存款(補(bǔ)稅金額).

匯算清繳如何申報(bào)?

網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)需按以下順序進(jìn)行:網(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào),網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表清繳稅款.納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后,請(qǐng)使用檔案袋報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表,在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務(wù)登記號(hào)、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息,并注明報(bào)送申報(bào)表名稱及所屬時(shí)間.

所得稅匯算清繳有漏調(diào)增項(xiàng)如何處理?以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的相關(guān)內(nèi)容,學(xué)員們應(yīng)該知道企業(yè)所得稅在匯算清繳中如果補(bǔ)繳金額較大,則是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目處理;如果是金額較小可以通過(guò)當(dāng)期損益科目來(lái)調(diào)整的;更多相關(guān)的資料歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索學(xué)習(xí).