增值稅各個明細科目余額怎么處理

增值稅各個明細科目余額怎么處理

一、企業應在"應交稅金"科目下設置"未交增埴稅"明細科目,核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額,轉入多交的增值稅也在本明細科目核算.

在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅.

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增埴稅"科目.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

當月上交本月增值稅時,仍應借高"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.

二、"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

你是一般納稅人如果沒有增設未交增值稅"科目,那么應交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

你是小規模納稅人,應交增值稅科目的貸方只有一個申報銷項稅額,下月初實交后記在借方,就沒有余額了.

本年利潤貸方余額說明什么?

本年利潤的貸方余額表示本期實現的凈利潤,年末余額結轉至"利潤分配"賬戶,結轉后無余額.本年利潤的貸方余額表示當期實現的凈利潤;借方余額為當期發生的凈虧損.

本年利潤結轉相關會計分錄:

如盈利:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

如虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

增值稅各個明細科目余額怎么處理?以上內容就是本期小編老師整理的關于增值稅各個明細科目都有介紹的,也相信學員們讀完之后都知道增值稅科目余額是可以通過應交稅金下的未交增值稅科目來記錄核算的,主要分為借方和貸方兩種.在這里還有很多相關資料可以學習,歡迎你們來關注本網站.