小規模納稅人的車輛報廢分錄怎么做?

小規模納稅人的車輛報廢分錄怎么做?

答：車輛報廢賬務怎么處理?

1、將賬面固定資產轉入清理：

借：固定資產清理(原值—累計折舊)

累計折舊

貸：固定資產

2、報廢發生的清理費支出：

借：固定資產清理

貸：銀行存款(或庫存現金)

3、報廢取得的變賣收入、保險公司賠款等：

借：銀行存款

貸：固定資產清理

4、結轉清理凈損失：

借：營業外支出

貸：固定資產清理

【小規模納稅人的車輛報廢分錄的相關問題】：

小規模納稅人報廢汽車的增值稅如何處理?

答：根據相關規定：小規模納稅人銷售已使用過的固定資產，及一般納稅人銷售自己使用過的屬于暫行條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，可按簡易辦法征收增值稅。

然而，報廢汽車實際上并不屬于已使用過的固定資產。

因為，在將報廢汽車交售給回收企業前，應先在車輛登記管理部門辦理報廢注銷手續，此時該車輛在性質上已不屬于單位的固定資產。

另一方面，根據《報廢汽車回收管理辦法》，報廢汽車的收購價格，按照金屬含量折算，參照廢舊金屬市場價格計價。也就是說，從報廢汽車回收企業的角度看，收購報廢汽車是收購廢舊物資。

因此，該單位處置報廢汽車不能適用銷售已使用過的固定資產的簡易征收辦法，而應該按其適用稅率或征收率繳納增值稅。

如果該單位是一般納稅人，應當按照適用稅率17%繳納增值稅，如果是小規模納稅人，則應按3%的征收率繳納增值稅。

對此通過上述內容大家是否明白了小規模納稅人車輛報廢的會計分錄應該怎么做了嗎?對此單位是一般納稅人的繳納增值稅稅率為17%，小規模納稅人為3%，對此大家是否還有相關疑問呢?歡迎向會計學堂提問，本文到此結束。