增值稅福利費(fèi)發(fā)票如何處理?

對(duì)于收到福利費(fèi)的增值稅專用發(fā)票,稅收對(duì)于應(yīng)付職工薪酬的規(guī)定,就有不得進(jìn)項(xiàng)抵扣這條.(就是增值稅專用發(fā)票當(dāng)普通發(fā)票使用,全額進(jìn)費(fèi)用,不得抵扣)

所以,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)-非貨幣性福利費(fèi)

貸:銀行存款

值得一提的是,福利費(fèi)開(kāi)了增值稅專用發(fā)票是不能抵稅的.

政策依據(jù)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

(六)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù).

(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施.本通知附件規(guī)定的內(nèi)容,除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外,自2016年5月1日起執(zhí)行.

福利費(fèi)專票不抵扣有影響嗎?

1)給職工的福利費(fèi),對(duì)方開(kāi)了專票,取得增值稅專用發(fā)票先認(rèn)證,因?yàn)?如果不認(rèn)證的話,一段時(shí)間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)配比,會(huì)顯示有滯留票,稅局會(huì)查.

2)給職工的福利費(fèi),這張專票不能抵扣,可以在申報(bào)時(shí)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就可以了.

3)職工福利費(fèi)列支的所有費(fèi)用,取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

4)福利費(fèi)專票不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"增值稅福利費(fèi)發(fā)票如何處理?"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答.對(duì)于增值稅福利費(fèi)發(fā)票的處理,相信你們都有了一定的了解.無(wú)論是專票還是普通,對(duì)于福利費(fèi)增值稅發(fā)票而言,都是不能抵扣的,專票需要把進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.