差旅費未做進項抵扣怎么調整?

差旅費未做進項抵扣怎么調整?

案例:員工差旅費火車票未做進項抵扣,車票400元,進項33.(不做紅沖)

借:管理費用 -33

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額  33

根據財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的相關政策規定,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1、取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,按照下列公式計算進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%.

差旅費抵扣增值稅分錄是怎樣的?

差旅費抵扣增值稅分錄:

借:管理費用--差旅費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:現金

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用.差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目.

1、差旅費核算的內容:用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出.

2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費.

3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關的文件規定.

差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等.差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.

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