出口貨物,退貨如何做賬?

(一)錄入流程

第一步-進入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?

第二步-單證明細數(shù)據(jù)采集-退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請;

第三步-設(shè)置單證申報標(biāo)志-退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請;

第四步-打印單證申請表-選擇退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請表;

第五步-生成單證申報數(shù)據(jù).

發(fā)生本年度退運的,在當(dāng)期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù).企業(yè)出口退運若發(fā)生在單證收齊前,在出口退稅申報系統(tǒng)中作單證不齊沖減,同時錄入退運證明;若退運時,恰好單證收齊,還未在申報系統(tǒng)中作收齊,可進行單證收齊沖減,同時錄入退運證明;若退運時,已作單證收齊申報,可作為當(dāng)期出口貨物明細錄入負數(shù),作當(dāng)期收齊處理,同時錄入退運證明.

出口的貨物退運后要不要開紅字發(fā)票沖銷

需要開紅字發(fā)票沖銷.

外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù).出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質(zhì)退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口商品退運證明.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅.申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應(yīng)填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:

①出口貨物報關(guān)單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);

②出口發(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需提供);

③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);

④主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料.

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:

進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?

(1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊"設(shè)置標(biāo)志";

(2)第五步生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;

(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù).

(2)外貿(mào)企業(yè)退運時的賬務(wù)處理:

沖減退運收入:

借:應(yīng)收外匯賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅率之差)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(征退稅率之差)

對已辦理申報退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的應(yīng)補交稅款,作如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

主營業(yè)務(wù)成本(消費稅退稅)

貸:銀行存款

出口退稅會計核算怎么做賬?

出口退稅賬務(wù)處理如下:

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"出口貨物,退貨如何做賬?"這一問題的詳細解答.貨物出口之后,再進行退貨做賬時,這里我們需要開具紅字發(fā)票進行沖減處理,具體的流程和會計分錄,可以參考上述信息.此外,出口退稅賬務(wù)處理,大家也可以了解一下.