納稅申報如何做會計分錄?

納稅申報如何做會計分錄?

申報前計提

借:營業稅金及附加

貸:應繳稅費--營業稅

應繳稅費--城市建設維護稅

應繳稅費--教育費附加

交稅時

借:應繳稅費--營業稅

應繳稅費--城市建設維護稅

應繳稅費--教育費附加

貸:銀行存款

會計分錄的方法有以下:

1.層析法

將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進分析,從而最終得出結果的一種解決問題的方法.利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰,能夠取得理想的教學效果.

2.業務鏈法

根據會計業務發生的先后順序,組成一條連續的業務鏈,前后業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制.對于連續性的經濟業務比較有效,特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯.

3.記賬規則法

利用記賬規則"有借必有貸,借貸必相等"進行編制會計分錄.

一般納稅人如何進行納稅申報?

納稅申報流程

雖然各行業和各地區的稅率計算不盡相同,但是正常來講,所有企業的納稅流程在全國幾乎都是一致的.納稅申報總體上分為三步:

1.抄稅報稅:一般情況下,抄稅日期為每月8日以前,增值稅報稅日期為10日以前,所得稅為15日以前.一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理,或者直接到辦稅廳抄報,向稅務機關上傳上月開票數據.

2.納稅申報:一般納稅人需登錄網上申報軟件進行網上申報.我們可以通過稅務部門的網上納稅申報系統,將已經在主管稅務機關認證過的相關發票數據導入系統.如果有其他扣稅憑證數據,則需要手工錄入.在此之后,網上申報系統會生成納稅申報資料,我們需要將其導出并加以保存.需要注意的是,如果有稅款產生,則需要在網上申報系統里面進行繳款申請.

3.清卡處理:在申報納稅成功后,一般納稅人企業需要進行最后的清卡處理步驟.這時一般納稅人報稅已處理成功.

納稅申報資料

進行納稅申報需要準備一些材料方可:

1.開具的稅控機動車銷售統一發票和普通發票的存根聯;

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的抵扣聯;

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件;

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票;

5.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯;

6.納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單;

7.主管稅務機關規定的其他資料.

納稅申報表格

除了材料外,以下表格也需要準備:

1.《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》;

2.《增值稅預繳稅款表》;

3.《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》;

4.《本期抵扣進項稅額結構明細表》;

5.《營改增稅負分析測算明細表》;

6.《增值稅減免稅申報明細表》;

7.《增值稅納稅申報表附列資料(1-5)》.

以上整理的資料內容,就是我們針對"納稅申報如何做會計分錄?"這一問題的詳細回答.納稅申報的會計分錄,會分為兩個部分,第一個部分是申報前的計提,第二部分是繳稅時的分錄.除了這些,小編還介紹了一般納稅人進行納稅申報的流程.