小規(guī)模公司購買了一批口罩,沒有發(fā)票,如何處理

一般情況下按收入80%暫估成本.暫估入庫:

借:庫存商品-暫估

貸:應(yīng)收賬款-暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品當(dāng)收到進(jìn)貨發(fā)票時(shí)

借:應(yīng)收賬款-暫估

貸:庫存商品-暫估

企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的途徑不同影響著企業(yè)對(duì)相關(guān)支出費(fèi)用的稅務(wù)處理,不同的捐贈(zèng)途徑其能享受到的稅收政策也有不同.

1.企業(yè)購買口罩直接進(jìn)行對(duì)外捐贈(zèng)是不可以稅前抵扣的,納稅人匯算清繳時(shí)需進(jìn)行全額納稅調(diào)增.

2.企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府部門捐贈(zèng)的用于規(guī)定的公益事業(yè)的物資,可以稅前扣除.

小規(guī)模沒有發(fā)票銷售成本怎么確定

答:現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅.

1、如果實(shí)在無法取得發(fā)票,可以參照2國家稅總局2018年第28號(hào)公告規(guī)定取得稅前扣除憑證.

國家稅務(wù)總局于2018年發(fā)布2018年第28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱"28號(hào)公告"),對(duì)稅前扣除憑證予以統(tǒng)一規(guī)范.28號(hào)公告明確了稅前扣除憑證的具體類型,規(guī)定除發(fā)票外,收款憑證、分割單以及符合條件的會(huì)計(jì)原始憑證等均可作為稅前扣除的有效憑證;對(duì)稅前扣除憑證的填寫內(nèi)容、取得時(shí)間等予以詳細(xì)規(guī)定;針對(duì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得但未取得相應(yīng)憑證或取得不合規(guī)憑證的情況,以及以前年度因未能取得合規(guī)外部憑證而未能扣除支出等情況,提出了相應(yīng)的補(bǔ)救措施等.

值得注意的是,由于企業(yè)負(fù)有舉證責(zé)任(需注意,如果屬于被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的情形,企業(yè)需在自被告知不合規(guī)事項(xiàng)之日起60日內(nèi)舉證) ,建議企業(yè)認(rèn)真審閱28號(hào)公告第十四條所列詳細(xì)資料要求,在準(zhǔn)備必備材料14的同時(shí),盡量準(zhǔn)備其他輔助性資料,充分舉證,以消除支出扣除的不確定性.

2、對(duì)于發(fā)票難以取得,無法準(zhǔn)確核算成本的,可以向稅局申請(qǐng)核定征收,按核定額繳稅.

以上內(nèi)容就是針對(duì)"小規(guī)模公司購買了一批口罩,沒有發(fā)票,如何處理"這一問題的解答,可以入賬,但是沒有發(fā)票不能稅前扣除,具體的會(huì)計(jì)處理上文已經(jīng)列舉出來了,這個(gè)是有詳細(xì)說明的,我們應(yīng)該清楚具體內(nèi)容,并且按照規(guī)定來進(jìn)行處理,這個(gè)也是很常見的,如果有疑問,建議大家可以參考上述內(nèi)容!