境外勞務(wù)費繳納需要繳納稅款嗎

2021-11-09 09:39 來源：網(wǎng)友分享
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現(xiàn)在很多企業(yè)會跟境外的企業(yè)有業(yè)務(wù)往來,需要支付境外勞務(wù)費,那么境外勞務(wù)費繳納需要繳納稅款嗎.這個也是企業(yè)要處理的會計內(nèi)容,其實這個是要分幾種情況的,小編在下文為你做了詳細介紹,不知道的朋友們跟著小編一起看看下文的詳細介紹.

境外勞務(wù)費繳納需要繳納稅款嗎

支付境外勞務(wù)費要交增值稅.付給境外人員的勞務(wù)費,應(yīng)代扣代繳增值稅,相應(yīng)還應(yīng)代扣代繳城建稅和教育費附加以及個人所得稅.如果提供服務(wù)的人員在境外,可以不開具增值稅發(fā)票,但應(yīng)該有書面合同、付款證明和境外單位的對賬單.不開票就不征收增值稅的說法是錯誤的.只要發(fā)生應(yīng)征增值稅的業(yè)務(wù),就必須繳納增值稅,不管是否開具發(fā)票.

如果支付的對象是個人的,可能需要代扣代繳個人所得稅;如果企業(yè)或其他組織的,可能需要代扣代繳企業(yè)所得稅.

(一)支付對象是境外個人的

1、如果支付對象是非居民個人,且提供服務(wù)期間沒有入境的,勞務(wù)發(fā)生地為境外,不需要向中國政府交稅,支付方也就無需代扣代繳個人所得稅.

2、如果支付對象是非居民個人,提供勞務(wù)期間有入境的,應(yīng)認定為勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi),需要向中國政府交稅,支付方需要按照非居民個人勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅.

3、如果支付對象雖然是外籍個人或無國籍個人,但是因為其他原因構(gòu)成了居民個人的,雖然提供勞務(wù)期間在境外或支付報酬時在境外等,支付方依然需要按照居民個人取得勞務(wù)報酬代扣代繳個人所得稅.

境外勞務(wù)費繳納需要繳納稅款嗎

支付境外個人發(fā)生在境外的勞務(wù)費沒有發(fā)票如何做賬

1,需要交納:營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、如果以個人名義開,還要交個人所得稅

營業(yè)稅率為5%,城建稅為營業(yè)稅*5%或7%(市級為7%縣級5%),教育費附加為營業(yè)稅*3%.個稅為勞務(wù)費*2%.

2,會計分錄可以一次做:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:銀行存款

或:

1)借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

2)借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

期末結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加   3,因為是分包,所以是給總包開勞務(wù)費得發(fā)票,做賬:

借:應(yīng)收賬款--xx(總包方名稱)

貸:主營業(yè)務(wù)收入--xx(勞務(wù)項目名稱)

計算繳納營業(yè)稅=發(fā)票所載金額x營業(yè)稅稅率5%

計提工資:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資

上文講訴了境外勞務(wù)費繳納需要繳納稅款嗎,需要繳納增值稅,可能需要代扣代繳個人所得稅,通過上文我們對對生活中常見的稅務(wù)處理有了更準確的認識, 會計朋友們一定要牢牢記住,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!

增值稅發(fā)票 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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