企業(yè)所得稅怎么處理

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(企業(yè)營業(yè)利潤+應(yīng)納稅所的額調(diào)增-應(yīng)納稅所得額調(diào)減)*25%;

1計(jì)提時(shí) 借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2.繳納時(shí)做:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3結(jié)轉(zhuǎn)利潤做 借;本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅如何計(jì)算?

按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)所得稅稅率減按20%.

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的:

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率.

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