補錄上年漏錄的一筆費用怎么做?

補錄上年漏錄的一筆費用怎么做?

漏記跨年管理費用怎么處理

漏記跨年管理費用,可以計入以前年度損益調整科目.

以前年度損益調整:是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額.

跨年調整損益類科目,應該記入"以前年度損益調整"科目.

按執行《企業會計準則》的情況下,調整分錄應為:

借:以前年度損益調整

貸:應付賬款-三分公司

再結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整如果執行《小企業會計準則》,根據未來適用法原則,不需調整以前年度損益,直接在當期消化,則分錄為:

借:管理費用

貸:應付賬款-三分公司

以前年度損益調整屬于哪類科目?

以前年度損益調整屬于損益類科目,以前年度損益調整核算:企業本年度發生的調整以前年度損益的事項,以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.

涉及到損益的事項,通過以前年度損益調整科目核算,調整完成后,應將以前年度損益調整科目的貸方或借方余額轉入利潤分配-未分配利潤科目.

所得稅費用的調整也會涉及到以前年度損益調整科目.

稅法確認

會計與稅法規定一致:調整"應交稅費--應交所得稅"科目;

a.調增利潤時,調增所得稅費用:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

b.調減利潤時,調減所得稅費用:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

稅法不確認

會計與稅法規定不一致,如果涉及暫時性差異的,調整"遞延所得稅",一般調整前期所得稅費用.

a.調增利潤時,調增所得稅費用:

借:以前年度損益調整

貸:遞延所得稅負債(或遞延所得稅資產)

b.調減利潤時,調減所得稅費用:

借:遞延所得稅資產(或遞延所得稅負債)

貸:以前年度損益調整

將"以前年度損益調整"的余額轉入利潤分配.

以上整理的資料內容,就是我們針對"補錄上年漏錄的一筆費用怎么做?"這一問題的全部解答.補錄上年漏錄的一筆費用的話,說明漏記的費用已經跨年了,那么我們需要通過以前年度損益調整科目來處理.在此,小編還延伸介紹了一下以前年度損益調整科目,希望對其有用.