資產負債表不平怎么辦?

資產負債表不平怎么辦?

按以下步驟就可以查出資產負債表不平的原因,然后有針對的進行解決.

第一步、先檢查總帳會計科目月末余額.

1、檢查總帳會計科目與所屬明細科目的余額是否相等(總帳與明細賬余額相等).

2、登記總帳時,是否金額寫錯、是否借貸方向記反、余額是否計算錯誤等問題.

第二步、根據資產負債表編制的依據和平衡公式,檢查:

1、資產負債表中,會計科目填寫的項目欄是否正確,是否存在漏寫或重寫會計科目.

2、資產負債表中,各項目欄金額數字計算是否正確,是否有漏登記、重復登記的金額.

第三步、檢查資產負債表編制方法:

(一)根據總賬余額計算填列:

1、貨幣資金=現金+銀行存款+其他貨幣資金

2、存貨=庫存商品+原材料+在產品+在途物資(材料采購)+生產成本+周轉材料+委托加工物資-存貨跌價準備

3、應收票據或應收股利或應收利息或其他應收款=應收票據或應收股利或應收利息或其他應收款-相對應科目的壞賬準備

4、固定資產=固定資產-累計折舊-固定資產減值準備

5、無形資產=無形資產-累計攤銷-無形資產減值準備

6、長期待攤費用=長期待攤費用-一年到期的余額(放入流動資產的一年內到期的非流動資產)

7、在建工程或長期股權投資或持有至到期投資=總賬期末余額-相應減值準備

8、長期借款或應付債券=長期借款或應付債券-一年到期的余額(在資產負債表日起一年內到期)

9、未分配利潤=本年利潤+利潤分配

(二)根據明細賬借貸方向余額計算填列(通常說的"兩收兩付"):

1、應收賬款=應收賬款明細賬的借方余額+預收賬款明細賬的借方余額-應收賬款相對應的壞賬準備

2、預收賬款=應收賬款明細賬的貸方余額+預收賬款明細賬的貸方余額

3、預付賬款=應付賬款明細賬的借方余額+預付賬款明細賬的借方余額-預付賬款相對應的壞賬準備

4、應付賬款=應付賬款明細賬的貸方余額+預付賬款明細賬的貸方余額

資產負債表如何填寫?

(一)根據總賬科目余額填列.如"交易性金融資產"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"等項目,根據"交易性金融資產"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列;有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列,如"貨幣資金"項目,需根據"庫存現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目的期末余額的合計數填列.

(二)根據明細賬科目余額計算填列.如"應付賬款"項目,需要根據"應付賬款"和"預付賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列,"應收賬款"項目,需要根據"應收賬款"和"預收賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列.

(三)根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列.如"長期借款"項目,需要根據"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列.

(四)根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列.如資產負債表中的"應收票據"、"應收賬款"、"長期股權投資"、"在建工程"等項目,應當根據"應收票據"、"應收賬款"、"長期股權投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準備"、"長期股權投資減值準備"、"在建工程減值準備"等科目余額后的凈額填列."固定資產"項目,應當根據"固定資產"科目的期末余額減去"累計折舊"、"固定資產減值準備"備抵科目余額后的凈額填列:"無形資產"項目,應當根據"無形資產"科目的期末余額,減去"累計攤銷"、"無形資產減值準備"備抵科目余額后的凈額填列.

(五)綜合運用上述填列方法分析填列.如資產負債表中的"原材料"、"委托加工物資"、"周轉材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數.

以上整理的資料內容,就是我們針對"資產負債表不平怎么辦?"這一問題的全部解答.通常情況下,我們會計人員記錄的資產負債表必須是平的.其實資產負債表的設計,就是根據平衡原理來設計的.如果出現不平的話,那肯定是有錯誤出現,所以大家可以根據上述信息進行排查解決.