其他應付款怎么核算

物業(yè)管理企業(yè)發(fā)生的應付暫收款項,借記"銀行存款"、"管理費用"、"營業(yè)外支出"等帳戶,貸記"其他應付款"帳戶.支付時,借記"其他應付款"帳戶,貸記"銀行存款"帳戶.

例某物業(yè)管理公司規(guī)定,凡小區(qū)內業(yè)主人住后要進行裝修,需支付2 400元的裝修保證金,業(yè)主裝修完畢,經(jīng)驗收,如沒有違反規(guī)定,裝修保證金如數(shù)退還,如果發(fā)現(xiàn)破壞主體結構,則要扣除部分金.1997年8月收取8號樓5戶業(yè)主裝修保證金12 500元,1月以后,5戶業(yè)主均裝修完畢,發(fā)現(xiàn)3戶業(yè)戶沒有違反規(guī)定,其他2戶則有破壞主體結構的行為,需扣除保證金每人800元,根據(jù)扣款通知單,作會計分錄:

(1)收取裝修保證金時,根據(jù)收款憑證,作會計分錄如下:

借:現(xiàn)金12 500

貸:其他應付款--裝修保證金12 500

(2)退還及沒收保證金,根據(jù)付款憑證,作會計分錄如下:

借:其他應付款12 500

貸:現(xiàn)金10 700

營業(yè)外收入1 800

例某物業(yè)管理企業(yè)9月份,根據(jù)應付工資數(shù),提取代扣退休保險金30 000元,醫(yī)療保險12 000元,儲蓄30 000元,根據(jù)工資結算匯總表,計算結果作會計分錄如下:

借:應付工資72 000

貸:其他應付款--保險公司42 000

--儲蓄所30 000

以存款上交退休保險籌金,醫(yī)療保險,會計分錄如下:

借:其他應付款--保險公司42 000

--儲蓄所30 000

貸:銀行存款72 000

通過其他應付款帳戶,支付給其他單位的各種費用,包括職工的養(yǎng)老保險,住房公積金、醫(yī)療保險金.其來源,一是從職工工資中扣除由職工個人承擔的部分、二是企業(yè)為職工交納的計入企業(yè)當期損益帳戶.以大連市為例,主要包括下列幾項:

(1)養(yǎng)老保險費.物業(yè)管理企業(yè)每月按職工繳費工資總額23%計提職工養(yǎng)老保險費(其中企業(yè)為職工繳納19%,職工個人交納4%).

(2)住院醫(yī)療費保險.物業(yè)管理企業(yè)每月職工醫(yī)療繳費工資總額11.5%比例繳納職工住院醫(yī)療保險費(其中單位應繳納醫(yī)療保險基金比例為10.5%,職工個人應繳納醫(yī)療保險基金比例1.5%).

(3)失業(yè)保險費.為保證失業(yè)人員在失業(yè)期間的生活保障,促進失業(yè)人員再就業(yè),失業(yè)保險金是按繳費工資總額10%比例交納.

(4)住房公積金.

(5)工會經(jīng)費.物業(yè)管理企業(yè)每月按工資總額2%提取工會經(jīng)費,計入當期損益.

(6)職工教育經(jīng)費.物業(yè)管理企業(yè)每月按工資總額1.5%,計提職工教育經(jīng)費.

另外,企業(yè)應該提取工傷保險費、生育保險費等,均通過其他應付款核算.

其他應付款應如何合理沖減?

根據(jù)收到發(fā)票、退回的款項沖減其他應付款:

發(fā)生的時候:

借:其他應付款

貸:銀行存款

后期收到發(fā)票或者退回款項:

借:管理費用

借:銀行存款等

貸:其他應付款

其他應付款怎么核算?以上內容就是本期小編老師整理的相關介紹資料,其實你們應該都非常的清楚,企業(yè)設置的其他應付款的科目主要就是處理公司非直接業(yè)務的賬款應付的賬務情況.在這里還有不少關于其他應付款的會計知識可以免費的學習,小編老師建議你們來這里進行學習.