資產負債表一應收賬款怎么填列

資產負債表一應收賬款怎么填列

一、資產負債表"應收賬款"項目,反映企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項.本項目應根據"應收賬款"和"預收賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數,減去"壞賬準備"科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列.

二、《企業會計準則第30號--財務報表列報》應用指南(2014),(5)綜合運用上述填列方法分析填列.主要包括:"應收票據"、"應收利息"、"應收股利"、"其他應收款"項目,應根據相關科目的期末余額,減去"壞賬準備"科目中有關壞賬準備期末余額后的金額填列;"應收賬款"項目,應根據"應收賬款"和"預收賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數,減去"壞賬準備"科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列;"預付款項"項目,應根據"預付賬款"和"應付賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數,減去"壞賬準備"科目中有關預付款職計提的壞賬準備期末余額后的金額填列;"存貨"項目,應根據"材料采購"、"原材料"、"發出商品"、"庫存商品"、"周轉材料"、"委托加工物資"、"生產成本"、"受托代銷商品"等科目的期末余額合計,減去"受托代銷商品款"、"存貨跌價準備"科目期末余額后的金額填列,材料采用計劃成本核算,以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業,還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列;"劃分為持有待售的資產"、"劃分為持有待售的負債"項目,應根據相關科目的期末余額分析填列等.

資產負債表其他應收款怎么填列?

資產負債表其他應收款填列公式:

其他應收款=應收利息+應收股利+其他應收款-壞賬準備

"其他應收款"項目,反映企業除應收票據及應收賬款、預付賬款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項.

其主要內容包括:

1.應收的各種賠款、罰款,如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

2.應收的出租包裝物租金;

3.應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

5.其他各種應收、暫付款項.

基本賬務處理:

1.企業發生各種其他應收款項時:

借:其他應收款

貸:庫存現金/銀行存款/固定資產清理等

2.收回其他各種應收款項時:

借:庫存現金/銀行存款/應付職工薪酬等

貸:其他應收款等

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