增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)內(nèi)容開錯如何處理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號)第一條規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,可以由購買方在發(fā)票系統(tǒng)申請?zhí)铋_《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,再進(jìn)行賬務(wù)處理.

因此,由于企業(yè)已經(jīng)按照錯誤的發(fā)票入賬,那么需要先開具《信息表》交給開票方,開票方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票,企業(yè)可以按照紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖處理,然后再憑開票方開具的正確的藍(lán)字發(fā)票重新進(jìn)行賬務(wù)處理.

增值稅發(fā)票開錯,如何處理?

(一)增值稅專用發(fā)票開具錯誤

1.一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發(fā)票.

2.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的,可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票.

"符合作廢條件"是指同時具有以下情形:

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

同時需要注意,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回,也不符合作廢條件.

(二)增值稅普通發(fā)票開具錯誤

1.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

2.如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票.

(三)增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤

1.納稅人處理方式

(1)納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

(2)次月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;

(3)如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可留抵后期應(yīng)納稅額.

(4)稅控設(shè)備因申報比對不符被鎖定,納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單,到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡.

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)內(nèi)容開錯如何處理?在日常的工作中,增值稅發(fā)票開錯之后,常規(guī)的處理方法都是開具紅字發(fā)票,然后再次開具藍(lán)字.不過,在申請開具紅字發(fā)票時,需要同時收回開錯發(fā)票的所有聯(lián)次.好了,本文就到這里吧,我們下期再見.