納稅人代開普通發(fā)票后退貨如何處理

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)) 第二十七條規(guī)定:"開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.

開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票."

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕18號(hào))規(guī)定:"四、主管國(guó)稅局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時(shí),由主管國(guó)稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加或者委托主管國(guó)稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,具體退稅辦法按《國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行財(cái)政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕47號(hào))執(zhí)行."

退貨已開增值稅發(fā)票,怎么寫記賬憑證

1、貨物完好直接退貨 如果購(gòu)貨方增值稅發(fā)票未認(rèn)證,直接開具紅字發(fā)票沖減本期銷售. (紅字) 借:應(yīng)收賬款 貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 (藍(lán)字) 借:庫(kù)存商品 貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 如果購(gòu)貨方增值稅發(fā)票已認(rèn)證,則必須經(jīng)對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明后才可開具紅字發(fā)票沖減本期銷售.分錄同上.

2、第二種情況 根據(jù)退回?cái)?shù)量沖減銷售(同上).貨物損耗數(shù)量少借記"管理費(fèi)用"貨記"庫(kù)存商品",數(shù)量大需報(bào)稅務(wù)部門批準(zhǔn).應(yīng)收賠款借記"其他應(yīng)收款--"貨記"庫(kù)存商品"

3、銀行利息收入 借:銀行存款 貨:財(cái)務(wù)費(fèi)用

納稅人代開普通發(fā)票后退貨如何處理這個(gè)問題,上文小編給出了步驟,首先是要收回原發(fā)票,注明作廢,其次就是開具紅字發(fā)票,最后就是按照貨物是否完好退貨,將記賬憑證記錄好,如此這個(gè)問題就處理好了,具體的會(huì)計(jì)實(shí)操請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)的更新!