下年補(bǔ)提折舊能否沖減上年所得稅

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》(財(cái)稅字[1996]79號(hào)文件)規(guī)定,企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)的扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣.

應(yīng)當(dāng)注意的是,這里"企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣",是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后,發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目.據(jù)此,如果納稅人在所得稅申報(bào)期前發(fā)現(xiàn)少提折舊,可以按照上述的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行賬務(wù)處理;如果在所得稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò),則屬于權(quán)益放棄,既不能沖減2002年度應(yīng)納稅所得額,也不能沖減2003年應(yīng)納稅所得額.分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整 10000

貸:累計(jì)折舊 10000

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 10000

貸:以前年度損益調(diào)整 10000

補(bǔ)提折舊以前年度損益所得稅怎么調(diào)整?

(1)補(bǔ)提折舊:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:累計(jì)折舊

(2)調(diào)整應(yīng)交所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)將"以前年度損益調(diào)整"科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配:

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

下年補(bǔ)提折舊能否沖減上年所得稅?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)通過小編老師針對(duì)補(bǔ)提折舊沖減上年度所得稅的處理資料已經(jīng)說完了,相信你們都知道是可以通過以前年度損益調(diào)整的項(xiàng)目進(jìn)行處理的,如果你們對(duì)此會(huì)計(jì)分錄資料還請(qǐng)其他的疑問,不妨來這里找專業(yè)的會(huì)計(jì)老師進(jìn)行學(xué)習(xí).