投資性房地產后續以公允價值計量，會計上不計提折舊，企業所得稅在年度匯算清繳時，稅收上是否可以扣除折舊，做納稅調減處理?

投資性房地產后續以公允價值計量，會計上不計提折舊，企業所得稅在年度匯算清繳時，稅收上是否可以扣除折舊，做納稅調減處理?

答： 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定，“在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。” 根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第八條規定，“根據《企業所得稅法》第二十一條規定，對企業依據財務會計制度規定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。” 以公允價值模式計量的投資性房地產，在會計上不計提折舊，不屬于“實際在財務會計處理上已確認的支出”，因此，不得計提折舊在企業所得稅前扣除。

投資性房地產計提折舊企業所得稅匯算清繳如何填寫

答： 你好，學員，在資產折舊里面填寫，填寫在固定資產那里

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問老師，房屋土地轉投資性房地產公允價值計量，還按原值交房產稅嗎？另申報年度匯算清繳時，折舊，攤銷調整表，因已轉投資性房地產核算，故調整表的建筑物原值就為零，但納稅系統提示:折舊攤銷調整表為零，與當年房產稅納稅依據不符，該怎么解決

答： 房產稅按轉投資性房地產時的歷史原值（含地價） 減除 10%-30% 余值繳納，與公允價值無關。 匯算清繳 A105080 表異常解決：表中資產計稅基礎填房產歷史原值（與房產稅稅源一致），賬載原值填 0，稅收折舊、會計折舊均填 0，同步維護房產稅稅源信息，留存轉投資性房地產的憑證備查。