如何代扣代繳境外公司稅款

如何代扣代繳境外公司稅款

第一步:先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%,(注:高新技術企業稅率為15%).

第二步:計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額),限額=國外稅前所得額×25%, [注:如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得,即稅后所得÷(1-境外稅率)].

第三步:境外繳納的稅額和限額進行比較,境外稅額大于限額不用補稅,反之要補稅.

比如境外繳納的稅額是5萬元,限額是4萬元,不用補稅,也不退稅.境外繳納的稅額是5萬元,限額是6萬元,要補稅1萬元.

匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅.

境外所得稅的稅務處理怎么做?

根據我國規定,居民企業交納境外所得稅,非居民企業不交境外所得稅.居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業.包括以下幾類:國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業、有生產經營所得和其它所得的其他組織.

1、借:管理費用(或其他費用項目)

貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)

2、借:應付款項

貸:應交稅金

如何代扣代繳境外公司稅款?以上內容就是小編老師今天闡述的全部資料,相信你們對于境外公司納稅的計算都是有所認知的,這里小編老師需要提醒大家境外納稅的稅款都有限額,學員們在處理這類問題之前一定要了解清楚當地的稅額限額,更多相關的介紹資料都會在本網站.