向境外付款后如何代扣代繳

王超老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-12 21:17

您好
代扣代繳的步驟如下：
  1.進(jìn)行組織臨時(shí)登記。
  2.把受理結(jié)果上傳到境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)備案。
  3.把受理結(jié)果上傳到非居民企業(yè)所得稅核定及扣繳義務(wù)人指定。
  4.審核結(jié)果通過后，會(huì)公布核定利潤(rùn)率，然后按照核定的利潤(rùn)率和支付金額作為應(yīng)納稅所得額做申報(bào)。
  5.增值稅為未稅金額乘以稅率（咨詢費(fèi)）。
  6.申報(bào)完成后無誤即可扣稅款。

ming 追問

2023-12-12 21:23

老師，您好，您說的這步我已經(jīng)完成了，現(xiàn)在已經(jīng)到了代扣代繳的環(huán)節(jié)，我們是向境外支付一筆ip授權(quán)的使用費(fèi)，實(shí)際支付的金額是55000美金，那我現(xiàn)在申報(bào)時(shí)需要報(bào)稅的金額是多少？

ming 追問

2023-12-12 21:25

5.增值稅為未稅金額乘以稅率（咨詢費(fèi)），我們實(shí)際支付的就是55000，這個(gè)金額算是未稅嗎？

王超老師解答

2023-12-12 21:26

請(qǐng)問一下，對(duì)方是個(gè)人還是公司

ming 追問

2023-12-12 21:31

老師，對(duì)方是公司的，不是個(gè)人，就是一個(gè)ip的授權(quán)，后期不會(huì)提供任何服務(wù)，在某個(gè)時(shí)間段我們可以擁有使用權(quán)

王超老師解答

2023-12-12 21:33

那么這個(gè)主要是給對(duì)方代扣代繳企業(yè)所得稅的，一般是按照10%的

ming 追問

2023-12-12 21:35

老師，不需要代扣代繳增值稅嗎？我目前是支付的55000美金，那我在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，金額應(yīng)該怎么計(jì)算？

王超老師解答

2023-12-12 21:36

不需要代扣代繳增值稅，理由是：該服務(wù)是境外公司在境外提供的，也是為境外上市業(yè)務(wù)提供的服務(wù)，所以不屬于境內(nèi)服務(wù)，不需要繳納增值稅。

ming 追問

2023-12-12 21:49

我不太能理解您說的，我們公司是境內(nèi)公司啊，購買的境外公司的iP

王超老師解答

2023-12-12 22:18

你看一下你們是不是符合財(cái)稅【2016】36號(hào)文的條件

（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
（四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。