外貿公司出口退稅如何進行賬務處理？

2017-11-02 16:43 來源：網友分享

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對于外貿公司出口退稅，如何進行增值稅與消費稅的核算呢？其會計分錄中的“借”與“貸”分別是什么？您是否知道呢？歡迎您閱讀本篇文章，它將告訴您答案。

外貿公司出口退稅如何進行賬務處理？

答：1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

以上就是由會計學堂為您提供的外貿公司出口退稅的賬務核算，希望能夠給您帶來幫助。盡管本篇文章從內容看上去有點復雜，不過如果您仔細看完的話就會發現“原來是這樣的”。分錄不難，關鍵在于“借”與“貸”。更多精彩內容，盡在會計學堂。

主營業務成本

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一、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務處理如下：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—未交增值稅，借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）。二、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時，可全部退稅,免抵稅額為0。此時賬務處理如下：借：應收補貼款，貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅），三、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。答
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借；庫存商品等科目應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸；銀行存款答
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外貿企業出口退稅會計分錄 1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：借：庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款 2.確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收賬款等貸：主營業務收入 3.結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品 4.根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業務成本（征退稅差額）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） 5.貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：借：應收出口退稅款（增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應收出口退稅款（增值稅）答