對方開的增值稅普通發票不能抵扣稅額應該如何處理

對方開的增值稅普通發票不能抵扣稅額應該如何處理

1、增值稅專用發票當普通發票使用,應記:借:相關成本類或費用類科目(原材料、庫存商品、周轉材料、管理費用等)(價稅合計金額)

貸:銀行存款(應付賬款)(價稅合計金額)

2、稅款不能抵扣處理辦法:把增值稅專票上注明的稅款直接加入原材料、庫存商品、周轉材料、管理費用等作為進價入成本.

3、如果采購的是原材料、庫存商品、周轉材料直接用于生產環節的物品,將增值稅專票上注明的稅款直接加入原材料、庫存商品、周轉材料、管理費用等作為進價入成本.如果采購的物品是用于職工福利、用于管理部門使用的,就記入費用.

其實最簡單的辦法就是:采購的物質的用途是什么,用于生產的就進成本,用于管理方面的就進費用.

增值稅抵扣條件

憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有:增值稅專用發票,海關完稅憑證,免稅農產品的收購發票或銷售發票,貨物運輸業統一發票(或者部分實施"營改增"地區的運輸業增值稅發票).

另外,根據財稅[2012]15號通知,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減.

因此,取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟件維護費的地稅發票也可以抵扣.

時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額.

進口貨物:一般納稅人取得海關完稅憑證,應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;

一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書,應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行"先比對后抵扣".納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規定執行.

小規模納稅人不允許抵扣.

對方開的增值稅普通發票不能抵扣稅額應該如何處理?從我們上面文章中的介紹,可以了解到的是,一般納稅人企業收到增值稅普通發票的時候,企業的增值稅進項稅額是不能認證抵扣的,具體的分析大家可以參考我們上面文章中的相關介紹.