怎么做進項稅額轉出分錄

怎么做進項稅額轉出分錄

用于非應稅項目,進項稅額轉入相關的項目,比如用于在建不動產時的會計處理:

借:在建工程

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理:

借:基本生產-X產品(稅法規定的免稅產品)

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理,發現非正常損失時:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸:庫存商品

短缺商品經查屬人為,損失由個人承擔的,其會計處理:

借:其他應收款

貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

增值稅進項稅額轉出是什么

增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等.根據《增值稅暫行條例》第十條規定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.

進項稅轉出主要包括的內容:當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費產生的進項稅額不可以抵扣.已經抵扣的,需要進行進項稅額轉出.

如何做農產品進項稅額轉出的分錄

1、購進農產品時的會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅--進項稅金 (支付的農產品購價的13%) 物資采購(或原材料) (支付的農產品購價的<1-13%>)貸:應付賬款(或銀行存款)

2、出售時的稅金的會計分錄:借:應收賬款(或銀行存款)貸:應交稅金--應交增值稅--銷項稅金 (售價的17%) 主營業務收入(售價) 若出售時未分價、稅,是價、稅合計的含稅價款,應將含稅價折算為不含稅價,公式為:不稅價=含稅價/(1+17)%即貸:應交稅金--應交增值稅--銷項稅金 【含稅價/(1+17)%*17%】 主營業務收入【含稅價/(1+17)%】

怎么做進項稅額轉出分錄?上文給大家講到了用于非應稅項目進項稅額轉入、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出等幾大方面的進項稅額會計分錄,大家還要了解清楚增值稅進項稅額轉出的概念,本文就為大家講述到此,更多精彩內容請繼續關注網站更新.