小微企業所得稅彌補虧損明細表填寫說明

小微企業所得稅彌補虧損明細表填寫說明

答：1、《企業所得稅法》第十八條規定：“企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。”

如2014年度虧損，最后可以彌補虧損的年度是2019年。如果在2019年度匯算清繳之后，2014年的虧損仍然沒有彌補完畢，企業再也沒有彌補虧損的機會了。

2、所謂結轉年限最長不得超過五年，就是指連續的、依次的計算，即以后5個年度中間，無論虧損或者盈利年度，虧損可以彌補的年限不中止計算。如2014年發生的虧損，其彌補年限中出現，2016年盈利，2019年虧損。2014年虧損最后可以彌補虧損的年度仍然是2019年。不得因為2019年度仍然虧損，結轉到2020年度（第6年）彌補。

如果企業盈利了，要彌補以前年度虧損額，需要審計才能夠彌，如果還是連續虧損，則不需要填寫了。

肯定不用填，即使是虧損也不用填，所謂“企業所得稅彌補虧損明細表”是指企業以前不超過5年的虧損要用本年數來彌補才要填。

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