小規模納稅人賬務處理流程

　　1、 繳稅憑證處理

　　借：應交稅金-增值稅3%

　　-城建稅

　　其他應交款-教育費附加

　　貸：銀行存款

　　2、 費用憑證

　　借：管理費用-明細

　　貸：現金或銀行存款

　　打的、市內交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費

　　餐費、禮品等(注盡量不開禮品發票) 招待費

　　食品、小額餐費 福利費

　　電費、水費 水電費

　　房租、場地租賃費、租車費 租賃費

　　過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用

　　汽車保險、財產保險 保險費

　　印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅 稅金

　　3、社保及住房公積金

　　借：管理費用-社保類

　　住房公積金

　　其他應收款-社保類

　　住房公積金

　　貸：銀行存款

　　若沒有提供扣個人依據，先全額下費用，匯算清繳在做調整

　　4、工資

　　(1)計提

　　借：管理費用-工資

　　貸：應付工資

　　(2)發放工資

　　借：應付工資

　　貸：其他應收款-社保等

　　應交稅金-個人所得稅

　　現金

　　營業外收入(單位內部罰款)

　　應附：工資表 兩張憑證可以合并

　　5、 計提折舊

　　學會使用財務軟件中的固定資產模塊

　　借：管理費用-折舊

　　貸：累計折舊

　　6、 往來收款

　　借：銀行存款或現金

　　貸：應收賬款 –明細或其他

　　往來明細設置要點

　　經常銷售客戶建立明細

　　非經常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

　　7、 往來付款

　　借： 應付賬款 –明細或其他

　　貸：銀行存款或現金

　　往來明細設置要點

　　經常采購客戶建立明細

　　非經常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

　　8、 進貨

　　借：庫存商品-明細

　　貸：銀行存款

　　現金

　　應付賬款-明細或其他

　　公司在月底結轉成本時，如果庫存為負數時，應該暫估入庫。要定期督促企業取得發票(也可以開具少量收據)。

　　借：庫存商品-明細

　　貸： 應付賬款-暫估入庫

　　9、 銷貨

　　借：現金

　　銀行存款

　　應收賬款-明細或其他

　　貸：商品銷售收入-明細

　　應交稅金-增值稅3%

　　計算收入的計算：商品銷售收入=開票金額/1.03

　　增值稅=開票金額-商品銷售收入

　　10、 計提城建稅金及附加

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金--城建稅

　　其他應交款-教育費附加

　　稅金的計算：

　　城建稅=-增值稅*7%

　　教育費附加=增值稅*3%

　　11、 計提所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅

　　繳納時：借：應交稅金-應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　簡化處理方法：借：所得稅

　　貸：銀行存款

　　12、 結轉成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品-明細

　　要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內

　　13、 收入結轉損益

　　借：主營業務收入

　　其他業務收入

　　營業外收入

　　貸：本年利潤

　　14、 成本費用結轉損益

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　主營業務稅金及附加

　　其他業務成本

　　管理費用

　　營業費用

　　財務費用

　　所得稅