國稅金稅盤續費賬務處理？

國稅金稅盤續費賬務處理？

(一)小規模納稅人的會計處理

按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

(二)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

金稅盤和稅控盤的價值一般不超過一千,金額相對來說很小,按照上述規定處理,核算未免繁雜,并且系統升級導致的專用設備置換,涉及到固定資產的清理問題就更增加了財務人員的工作量.根據財政部、國家稅務總局發布的《關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》 (財稅[2014]75號 )規定, 對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊.個人認為企業可以參照財稅[2014]75號文件的規定,直接將金稅盤和稅控盤計入管理費用,不再按照固定資產管理及計提折舊,可以避免繁雜的核算帶來工作量的加大以及計算錯誤的風險.

國稅金稅盤續費賬務處理？小規模納稅人和一般納稅人的處理方法是不一樣的，具體請看上文內容，如還有疑問的，歡迎點擊窗口與老會計在線互動答疑！