十萬免稅如何做分錄

十萬免稅如何做分錄

1、得到免稅批文

2、已經計提了進項稅

則正常做如下分錄

借: 應收貨款-某公司

貸: 主營業務收入

應交稅金--應交增值稅-銷項稅

同時按銷售數量計算所計提的進項稅與上分錄銷項稅差額做如下分錄

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅款)    貸:主營業務收入

銷售免稅品取得銷售收入156 000(普通發票),購進原料不得抵扣稅額15 421.5,適用直接減免.請問會計分錄怎樣做?

雖為直接免征增值稅,但會計處理時反映其實現的增值稅

1.銷售 借銀行存款 156000

貸主營業務收入-免稅收入133333.33

貸應交稅金-應交增值稅(銷項稅額(免稅))22666.67

2.購進原料不得抵扣稅額15 421.5

借應交稅金-應交增值稅(進項稅額(免稅))15 421.5

貸應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)15 421.5

月底 借應交稅金-應交增值稅(減免稅額)7245.17

貸補貼收入7245.17

并借補貼收入7245.17

貸本年利潤7245.17

提醒;填寫增值稅申報表時,

第8欄"(四)免稅貨物及勞務銷售額"、第9欄"其中;免稅貨物銷售額"填列含稅銷售額156 000;

第11欄"銷項稅額"不含免稅品的銷項稅額22666.67;

第12欄"進項稅額"不含免稅品負擔的進項稅額15 421.50

第14欄"進項稅額轉出"填列不得抵扣稅額15 421.50

小微企業免稅額是多少

(2019年第4號公告第一條第一款)小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

(2019年第4號公告第一條第二款)小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅.

小微企業的特征

第一,數量眾多,分布廣泛.根據有關數據統計,小微企業數量眾多,目前我國有大約5000多萬家中型、小型和微型企業,占企業總數的99%,其中絕大多數都是小微企業.在城市、鄉鎮、農村等廣大區域都隨處可見小微企業的身影,分布廣泛.

第二,自有資金少,資產規模較小,抗風險能力弱,生命周期短,經營比較單一,市場淘汰率高,經營風險較高.

第三,符合擔保要求的抵質押品少,客戶一般與銀行沒有過貸款關系.

第四,多為家族式經營與管理,公司治理不完善,管理相對不正規,缺乏長遠的規劃.

第五,信息不對稱,一般缺少正規的財務記錄,絕大部分報表未經過外部審計,會計信息嚴重失真.

第六,多集中在小型加工制造、零售貿易、餐飲服務等傳統行業,經營狀況差異比較大.

十萬免稅如何做分錄?其實這個分錄比較簡單,大家借及應交稅費,貸記營業外收入,不過免稅收入的話要分清楚情況,有的可以在實現收入的時候免稅,有的需要在確認收入的時候才行,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.