進項稅抵扣了附加稅也做其他收益嗎

進項稅抵扣了附加稅也做其他收益嗎

附加稅是以實際繳納的流轉稅為計稅依據的.進項抵扣部分是從銷項部分減出,余額申報繳納成為附加稅的計稅依據,所以可以理解為增值稅進項抵扣部分不征附加稅.城建稅、教育附加稅、地方附加稅是附加稅費.如果企業是增值稅一般納稅人,一般按(銷項稅-進項稅)*城建稅稅率、教育附加稅稅率、地方附加稅稅率計算交納的.

可以抵扣的7類進項稅額的憑證:

(1)增值稅專用發票

(2)機動車銷售統一發票

(3)海關進口增值稅專用繳款書

(4)農產品收購發票或銷售發票

(5)解繳稅款的完稅憑證

(6)增值稅電子普通發票

(7)注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他票據

核算實操方法來了

1、增值稅專用發票,可抵扣進項稅額為增值稅專用發票上注明的稅額.

借:管理費用或庫存商品等科目(發票上的金額)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額(發票上的稅額)

貸:銀行存款或應付賬款等科目(發票上的價稅合計)

2、機動車銷售統一發票,可抵扣進項稅額為發票上注明的增值稅稅額.

借:固定資產(發票上的不含稅價)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額(發票上的增值稅稅額)

貸:銀行存款或應付賬款等科目(發票上的價稅合計)

3、海關進口增值稅專用繳款書,可以抵扣的進項稅額,為海關進口增值稅專用繳款書上注明的稅款金額.

4、購進農產品進項稅額的扣除

(1)取得專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的,以專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額.

(2)從小規模納稅人處取得3%稅率增值稅專用發票的,以發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額.

(3)取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額.

(4)購進用于生產或委托加工13%稅率的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額.

從小規模納稅人處取得3%稅率增值稅專用發票的,以發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額.

例如:從小規模納稅人處采購農產品取得專用發票,注明金額100元,稅額3元,價稅合計103元.

可以抵扣的進項稅額=100 ×9%=9

借:庫存商品 94(103-9)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 9

貸:銀行存款 103

5、解繳稅款的完稅憑證

6、增值稅電子普通發票

(1)納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額.

(2)納稅人購進國內旅客運輸服務,取得增值電子普通發票的,可以抵扣的進項稅額為發票上注明的稅額.

電子普通發票上注明的購買方"名稱""納稅人識別號"等信息,應當與實際抵扣稅款的納稅人一致,否則不予抵扣.

7、納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額,按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

進項稅抵扣了附加稅也做其他收益嗎,增值稅進項抵扣部分不征附加稅,這個大家一定要仔細認真對待,根據企業的實際情況,而且我們要學會隨機應變,如果在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢我們會計學堂學習在線答疑老師!