增值稅減免稅申報明細表怎么填寫

增值稅減免稅申報明細表怎么填寫

一、本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫.

二、"稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫同增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表).

三、"一、減稅項目"由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優惠的納稅人填寫.

(一)"減稅性質代碼及名稱":根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫.同時有多個減征項目的,應分別填寫.

(二)第1列"期初余額":填寫應納稅額減征項目上期"期末余額",為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額.

(三)第2列"本期發生額":填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額.

(四)第3列"本期應抵減稅額":填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

(五)第4列"本期實際抵減稅額":填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額.本列各行≤第3列對應各行.

一般納稅人填寫時,第 1行"合計"本列數=主表第23行"一般貨物、勞務和應稅服務"列"本月數"-《附列資料(四)》第2行"分支機構預征繳納稅款"第4列"本期實際抵減稅額".

小規模納稅人填寫時,第1行"合計"本列數=主表第13行"本期應納稅額減征額""本期數".

(六)第5列"期末余額":按表中所列公式填寫.

四、"二、免稅項目"由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定免征增值稅的納稅人填寫.僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫,即小規模納稅人申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數"無數據時,不需填寫本欄.

地稅減免表怎么填?

"納稅人名稱"、"納稅人識別號"按稅務登記的相關內容填寫;"登記注冊類型(代碼)"、"所屬行業(代碼)"嚴格執行國家標準.如企業有多個主營項目,則按其當期實際減免稅數額最大的行業填列.

2."當期銷售(營業)額"為企業生產經營取得的收入,包括"主營業務收入"和"其他業務收入";"當期利潤總額"為稅前利潤,以上均從企業利潤表產生.

3."當期應繳稅金"和"當期實繳稅金"根據企業財務數據填報."當期應繳稅金"指企業當期應繳納的各項稅金;"當期實繳稅金"指企業當期實際繳納的各項稅金,包括繳納以前年度欠稅.

表中"當期應繳稅金"和"當期實繳稅金"應分別根據國稅、地稅征管稅種,加總后填報.

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