稅控盤減免稅款申報表怎么填

稅控盤減免稅款申報表怎么填

一、小規模納稅人增值稅申報表填寫

小規模納稅人當期有減免稅的(即主表第9欄或13欄有值的),需填寫《增值稅減免稅申報明細表》.如果沒有就不需要填寫.

享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,也就是當小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數"和第13欄"本期應納稅額減征額""本期數"均無數據時,才不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,其余情形都需要如實填報.

減免稅款是指依據稅收法律、法規以及國家有關稅收規定給予納稅人減稅、免稅.根據企業會計"應交增值稅明細表"計算填列.

二、一般納稅人增值稅申報表填寫

根據財稅《2012》15號規定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減.

金稅盤減免稅款在申報時,在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據.

會計分錄如下:

1、借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現金

2、企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額

借:固定資產

貸:銀行存款、應付賬款等科目

3、按規定抵減的增值稅應納稅額

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

4、按期計提折舊

借:管理費用

貸:累計折舊

5、同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

6、企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額.

借:管理費用

貸:銀行存款

7、按規定抵減的增值稅應納稅額

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

直接減免增值稅會計處理需要注意說明?

1、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補貼收入"科目.

2、對于直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目.

3、未設置"補貼收入"會計科目的企業,應增設"補貼收入"科目.

4、企業應在"應交增值稅明細表""已交稅金"項目下,增設"減免稅款"項目,反映企業按規定減免的增值稅款,應根據"應交稅金--應交增值稅"科目的記錄填列.

以上整理的資料信息,就是針對"稅控盤減免稅款申報表怎么填?"的問題回答.大家需要注意,稅控盤減免稅款申報表填寫位置,根據納稅人的不同會有所區別.一般納稅人稅控盤減免稅款申報表填寫位置在申報表的23欄,小規模納稅人填寫位置在主表的第9欄或者第13欄(有減免的情況下).如果大家對此還有什么疑問,可以在線咨詢會計學堂的老師們.