公司之間借款怎么交稅

公司之間借款怎么交稅

關聯企業間資金借貸,如果融通資金約定利率低于金融機構同期同類貸款利率,稅務機關有權按照金融機構同期同類貸款利率核定其利息收入并要求其繳納相應所得稅.

《營業稅稅目注釋》規定,貸款屬于"金融保險業"稅目的征收范圍,而貸款是指將資金貸予他人使用的行為.

根據這一規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸予他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,應按"金融保險業"稅目征收營業稅.并按要求計算繳納城市維護建設稅和教育費附加.

企業間借款的增值稅處理及涉稅風險

一、貸款服務

貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動.各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入.

二、稅目及稅率

1、正常情況交稅:企業間借款按"貸款服務"稅目繳納增值稅,稅率為6%,征收率為3%.

2、特殊情況交稅:如果企業間無償借款,按視同銷售繳納增值稅,可以按第1種情況開具發票.(根據財稅【2016】36號文件第十四條規定,單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.)

3、特殊情況免稅:符合條件的統借統還免征增值稅,可以開具零稅率的增值稅普通發票.

三、發票開具

企業間發生對外借款時,貸款企業向借款企業開具增值稅發票時應正確選擇稅收分類編碼.

對未按規定規范使用稅收分類編碼的納稅人,主管國稅機關將依照下列法律法規予以處理:根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發票使用規定》第十一條,納稅人不選擇商品和服務稅收分類與編碼的,屬于發票欄目填寫不全,主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第一款處理,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下罰款,并公開處罰情況.納稅人惡意選擇編碼的,屬于開具與實際經營業務情況不符的發票,主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條第一款處理,沒收違法所得,虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任.

公司之間借款怎么交稅?上文會計學堂小編也強調了公司之間借款是需要繳稅的,如果是企業集團內部的借款,無償借貸行為,那么是可以免征增值稅的;如果你在實際操作時實在不知道的可以參考上文的資料,看完本文你知道了嗎?