現金流量表現金及現金等價物有哪些

現金流量表現金及現金等價物有哪些

現金流量表中的現金包括現金和現金等價物.現金,是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款.現金等價物,是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.

《企業會計準則第31 號--現金流量表》(財政部財會[2006]3 號):具體包括以下四個方面內容:

(一)庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金,即與會計核算中"現金"科目所包括的內容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業在銀行,它們的區別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.現金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資.

現金流量表中,現金及現金等價物編制具有很大的意義

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結轉下期).唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用;

沒有填入會計報表.會計資料一般是發生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結果.本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據資產負債表的平衡公式可寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產,這個公式表明,現金的增減變動受公式右邊因素的影響,負債、所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少);

非現金資產的減少(增加),導致現金的增加(減少),現金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現金變動原因的信息得到充分的揭示.

現金流量表現金及現金等價物有哪些?會計學堂小編從庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金還有陷阱等價物四個方面為大家詳細做了解析,還給大家講到了其意義,到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們網站答疑老師,一定會給您最完美的解答.