未抵扣增值稅需要做分錄嗎

未抵扣增值稅需要做分錄嗎

需要,以下是分錄:

借 庫存商品等

應交稅費-待認證進項稅額

貸 應付賬款等

增值稅分類

(1)納稅人銷售或者進口貨物,除以下第二項、第三項規定外,稅率為13%.

(2)納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物.

(3)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外.

(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務.

納稅義務人

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人.在1994年之前外資企業繳納工商統一稅,并不是增值稅的納稅義務人,但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關于涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》后,從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人.

由于增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度,因此對納稅人的會計核算水平要求較高,要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額.但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求,因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人.具體劃分標準為:

生產型納稅人,年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣;

批發、零售等非生產型納稅人,年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣.

未抵扣增值稅需要做分錄嗎?增值稅作為會計日常接觸的最多的稅種,處理起來自然也是最容易犯迷糊的,這就需要會計在平時不斷學習新的知識來充實自己,這樣才不會被企業淘汰,被社會淘汰,處理起增值稅相關的事情也能得心應手.更多相關知識請關注會計學堂.