進項稅額轉出最后轉到什么科目

進項稅額轉出最后轉到什么科目

進項稅轉出是在應交稅金-應交增值稅明細科目下設置的一個"進項稅轉出"專欄,其發生額在貸方,作為:"進項稅額"專欄的備抵,而不是轉到了未交增值稅里面了.月末余額應該為零,轉到已交稅金科目.

應交稅金-應交增值稅明細科目下設置多個專欄,包括:進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進進項稅轉出、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出多交增值稅等9個專欄.月末,只是根據計算結果,將本月應交未交的增值稅通過"轉出未交增值稅"專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的貸方;或將本月多交的增值稅通過"轉出多交增值稅"專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的借方.

你看,這個過程并不涉及"進項稅轉出"專欄的結轉,如果沒有留底稅額的話, 結轉后,應交稅金-應交增值稅明細科目的月末余額應為0 ;如果有留底稅額,應交稅金-應交增值稅明細科目的月末余額應為留底稅額.

出口退稅中進項稅轉出的會計處理?

甲企業10月份購進外銷商品一批,價款10 000元,增值稅1 700元,合計11 700元.該批商品全部外銷,售價16 000元.經計算,當期免抵稅額900元,抵減內銷商品應納稅額假設為8 500元,其余800元作為進項稅額轉出處理.則會計處理如下:

借:庫存商品 10000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:銀行存款 16000

借:主營業務成本 10000

貸:庫存商品 10000

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷商品應納稅額) 900

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 900

借:主營業務成本 800

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 800

案例分析

從上例可以看出,企業為出口產品所購貨物的進項稅額由于未全部退回,則未退回的部分視為企業購進貨物的銷售成本.企業購入一批外銷商品價稅合計11 700元;該商品出口,國家退稅900元,其余800元未退回.從總體上來看,企業購進貨物的全部代價是11 700元,實際代價為10 800元.由于不含增值稅的價款10 000元直接作為存貨處理,在貨物出口后,已經轉為主營業務成本.因此,未退回的800元作為進項稅額轉出處理,也要轉為主營業務成本.其結果是,主營業務成本共計為10 800元,反映購進商品的實際成本.

與"進項稅額轉出"對應的科目涉及"主營業務成本""待處理財產損益"(結轉凈損失時通常轉入"營業外支出")等,這將直接影響企業的會計利潤和應稅所得.還有將"進項稅額轉出"計入"在建工程""固定資產""長期股權投資"等科目,雖然并未影響當期的應稅所得,但隨著在建工程的完工、折舊的計提,以及長期股權投資的轉讓處置,相應的增值稅將在以后的期限內影響企業的會計利潤和應稅所得.

進項稅額轉出最后轉到什么科目?會計學堂小編告訴大家,進項稅額轉出最后轉到應交稅金-進項稅轉出專欄,同時小編結合了案例給大家做了詳細的解析,有需要的小伙伴不妨認真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應手的運用.