應交稅費月末怎么結轉

應交稅費月末怎么結轉

對于"轉出多交增值稅"專欄核算的應當是納稅人真正多繳的增值稅,即是在納稅人有預繳稅款的情況下,對于當期預繳稅款大于應納稅額時應當轉出的多繳稅款,由于當期進項稅額大于銷項稅額而造成的月末"應交稅費-應交增值稅"明細賬出現借方余額時,是不用作會計處理的,直接留抵下期即可.對出口企業按批準數或按申報數處理的,其留抵的進項稅處理是一樣的.

借記"應交稅費-未交增值稅"的業務一般與"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"科目有關,該科目是核算企業預繳的稅款,在實務工作中,對一般的企業,一般是一個月繳一次增值稅,這時一般不需要用該科目.但是國稅局對大中型工業企業(例如首都鋼鐵公司)或者國稅部門確定為重點納稅戶的企業,一般按5天或者10天為一納稅周期納稅,這些企業每滿5天或者10天就得先預繳相應的增值稅款,然后次月10日前匯算上月總的應納稅款.這是國稅部門加強重點稅源監督,保證稅款征收的一種方法,對這種企業,那在預繳相應稅款時,就通過"已交稅金"科目核算了.

借:應交稅費應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

月未,如果企業"應交稅費應交增值稅"科目是借方余額,那么,這時就要用這個余額與本期的"應交稅費應交增值稅(已交稅金)"科目作比較了,這里能轉入借方"未交增值稅"的金額只能是當期的"應交稅費-應交增值稅"借方余額與當期的"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"中的較小值.因為:企業能向稅務機關要求退的稅金應該是企業當期已經實際交納的"已交稅金",如果企業當期沒有"已交稅金",但有"應交稅費-應交增值稅"的借方余額,只能說明企業的當期進項稅大大超過銷項稅而已,并不是說企業多預交了稅款,所以,這種情況下,你應該是留在下期抵扣,而不是說國家要退稅款給你的.

應交稅費月末結轉分錄

應交稅費"科目只是計提與上交,不用結轉,而"應交稅費"的對應科目需要結轉.

比方:消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加

計提時

借:稅金及附加

貸:應交稅費

按照上述稅(費)種設置二級科目,比方城建稅,應交稅費-應交城建稅

結轉時

借:本年利潤

貸:稅金及附加

比方:車船稅、房產稅、土地使用稅等

計提時

借:管理費用

貸:應交稅費

"管理費用"科目與"應交稅費"科目均可按照上述稅種設置二級科目

結轉時

借:本年利潤

貸:管理費用

稅款上交國庫時

借:應交稅費

貸:銀行存款

應交稅費月末怎么結轉的問題會計學堂小編就給大家講解到這里,一般來講大家要分清楚當期進項稅額和銷項稅額二者之間的大小,再進行借貸分析,具體的分析可以查看上文資料,關于上文的內容大家還有其他疑問的話,可以繼續和我們一起探討哦.