進項稅忘了加計抵扣怎么辦

進項稅忘了加計抵扣怎么辦

當期加工生產領用的農產品忘記加計扣除2%進項稅了,可以填到下個月抵扣的.

進項稅加計扣除如何進行會計處理

財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》規定:

納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額.按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額.計算公式如下:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

借:應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益 - 其他

進項稅加計扣除會計分錄:

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時:

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項時:

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業務成本

簡易計稅是否可以抵扣進項稅呢附相關政策依據

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1的規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

如果企業既有一般計稅項目,又有簡易計稅項目,比如購進辦公用品無法劃分不能抵扣的進項稅,那么根據(財稅[2016]36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額.

《關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規定:自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣.

綜上所述,如果是既用于簡易計稅,也用于一般計稅項目,那么購進該固定資產、無形資產、不動產或租入的固定資產、不動產的進項稅是可以抵扣的,不存在不能抵扣和按比例劃分的問題.

進項稅忘了加計抵扣怎么辦的問題今天就給大家解答完了,如果遇到忘記的情況不用擔心,可以填到下個月再抵扣,至于加計扣除的會計處理問題小編也給大家做了詳細解說,本文會計學堂小編就給大家講到這,有需要的可以好好看看.