一張發票退了部分貨怎么處理

一張發票退了部分貨怎么處理

如果貨物退回在開票的當月,可將發票收回作廢,重新開具發票,如果退回貨物在次月或以后月份,只能就退回部分貨物開具紅字發票.

國家稅務總局關于修訂《增值稅專知用發票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號):

第十四條?一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合道作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用專發票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證.

第二十條?同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人屬識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

退貨的會計處理怎么做?

銷售商品發生退貨時會計處理,分兩種情況:

第一種情況,尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,應將已記入"發出商品"科目的商品成本金額轉入"庫存商品"科目.

借:庫存商品

貸:發出商品.

第二種情況,已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的,除屬于資產負債表日后事項外,一般應在發生時沖減當期銷售商品收入,同時沖減當期銷售商品成本,如按規定允許扣減增值稅稅額的,應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額.

如該項銷售退回已發生現金折扣的,應同時調整相關財務費用的金額.已確認收入的售出商品發生銷售退回時,按應沖減的銷售商品收入金額.

借:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸:銀行存款、應收賬款

同時,按退回的商品成本

借:庫存商品

貸:主營業務成本

發生退貨在次月之后,關于發票我們的處理辦法是開具紅字發票,來沖減之前的藍字發票,在賬務上也要將原先的賬務沖紅.如果還想了解紅字發票的內容,大家不妨點擊會計學堂的在線老師咨詢,我們會送上最完善的解答給您.