小規模企業季末怎么結轉稅費

小規模企業季末怎么結轉稅費

小規模納稅企業期末無需結轉增值稅

小規模納稅人企業由于進項稅額不允許抵扣,所以增值稅核算如下

1、采購時做如下處理:

借:庫存商品(原材料)

貸:應付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時:

借:銀行存款(應收賬款等科目)

貸:主營業務收入

貸:應交稅費---應交增值稅

3、實際繳納增值稅

借:應交稅費---應交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

小規模企業與一般納稅企業結轉成本有什么不同?

首先,不論是不是小規模納稅人,采購商品時都不能直接入"主營業務成本",而是先入"庫存商品",然后根據銷售的商品的數量、成本單價,結轉主營業務成本.不同的地方,主要體現在增值稅上.

例如:本月初購入A商品100件,收到普通發票注明金額為10000元.貨款用銀行存款支付.本月共售出A商品80件,取得收入9600元存入銀行.賬務處理為:

購入時:

借:庫存商品 10000

貸:銀行存款   10000

銷售時:

借:銀行存款   9600

貸:主營業務收入 9320.39

貸:應交稅費--應交增值稅 279.61 (按3%稅率計算)

結轉銷售成本:

借:主營業務成本   8000

貸:庫存商品          8000

如果發生上述業務的是一般納稅人,購入商品收到的增值稅專用發票,則賬務處理為:

購入時:

借:庫存商品8547.01

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1452.99

貸:銀行存款    10000

銷售時:

借:銀行存款   9600

貸:主營業務收入 8205.13

貸:應交稅費--應交增值稅 1394.87

結轉成本:

借:主營業務成本   6837.61

貸:庫存商品          6837.61

小規模企業季末怎么結轉稅費?綜合以上所述,其實根據小編老師闡述的觀點來看,小規模納稅人的企業一般都是不需要在期末結轉增值稅的,具體的原因和會計分錄的處理都在上文已經提及過了,值得注意的是小規模納稅人結轉成本和一般納稅人之間的區別,更多的會計知識都可以來本網站進行搜索.