遞延所得稅資產對利潤表的影響

遞延所得稅資產對利潤表的影響

遞延所得稅資產對利潤表沒有影響.

借:所得稅

貸:遞延所得稅資產或遞延所得稅負債

遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款. 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額.

遞延所得稅資產的主要賬務處理 :

一、企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

二、資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.

遞延所得稅資產分錄

1.根據新準則,所得稅會計采用的是資產負債表債務法,資產負債表日,確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外的其他資產負債項目的賬面價值與計稅基礎,對于兩者存在差異的,分析其性質,除準則中規定的特殊情況外,分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異,并乘以所得稅稅率,確定遞延所得稅的金額,并與期初遞延所得稅相比,確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額,計入所得稅費用-遞延所得稅,但如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的,由該交易或事項產生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益.

具體的步驟:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

2.遞延所得稅是站在現在的會計年度看以后,在以后的年度,稅法允許你可以用稅前利潤彌補往年的虧損,在以后的年度如果不彌補的話,你交100*25%,如果彌補的話,你交(100-80)*25%.也就是說,在以后未來的年度,減少了應納稅所得額,進而減少未來期間的應交所得稅了,在會計處理上視同可抵扣暫時性差異.在將來能為企業帶來經濟流入,在符合條件的情況下,應確認遞延所得稅資產.

借: 遞延所得稅資產 80*25%

貸: 所得稅費用 80*25%

關于遞延所得稅資產對利潤表的影響,我們通過閱讀上文已經得知,遞延所得稅資產主要是對資產負債表有影響,對利潤表基本沒影響.關于這方面的知識,還有很多細節值得深究,如果對此感興趣的同學,歡迎你隨時登陸會計學堂進行學習.