勞務派遣申報表怎么填

勞務派遣申報表怎么填

勞務派遣可以選擇差額征稅申報,根據您是一般納稅人還是小規模納稅人,分別如下處理:

1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應交稅費--未交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目.

特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應納稅額對應的科目是應交稅費--未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規定的,在應交稅費--應交增值稅增設營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應交稅費--未交增值稅科目下核算按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.

2.小規模納稅人差額征稅會計處理

財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會〔2012〕13號)規定:企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費--應交增值稅科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業務成本等科目,按實際支付或應付的金額,貸記銀行存款、應付賬款等科目.

勞務派遣差額征稅申報應該怎么做會計處理?

對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記應交稅費--應交增值稅科目,貸記主營業務成本等科目.

如下舉例說明:

如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業務收入 952,380.95

應交稅費--未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費--未交增值稅38,095.24

主營業務成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

勞務派遣申報表怎么填?首先大家要知道企業是一般納稅人企業還是小規模納稅人企業,會計學堂小編已經在上文給大家講述了一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理以及小規模納稅人差額征稅會計處理,如果大家在操作過程中還是有什么不懂的,請記得及時和我們答疑老師聯系.