固定資產一次性扣除申報表怎么填

固定資產一次性扣除申報表怎么填

根據財稅〔2018〕54號文件規定,企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊.企業在進行2018年企業所得稅季度預繳申報時,可通過填報A201020《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》第4行"二、固定資產一次性扣除"進行調整扣除.企業在進行2018年度企業所得稅匯算清繳申報時,可通過填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中"固定資產"中的對應類型進行納稅調整,同時需要填報第10行"(三)固定資產一次性扣除"對享受固定資產一次性扣除情況進行統計.

表中第2列"賬載折舊金額"(以下簡稱會計折舊額),即通常所說的會計核算的折舊金額;二是表中第3列"按照稅收一般規定計算的折舊金額"(以下簡稱一般折舊額),即該資產在不享受加速折舊情況下,按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的折舊金額;三是表中第4列"享受加速折舊優惠計算的折舊金額"(以下簡稱稅收折舊額),即對固定資產采取加速折舊或一次性扣除方式計算的折舊金額.

固定資產一次性扣除賬務處理

國家稅務總局公告2014年第64號明確,單位價值不超過5000元的,可以一次性在計算應納稅所得額時扣除.既然稅法規定一次性稅前扣除,就不要留殘值了,否則會計處理和稅務處理還產生差異.

借:固定資產

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

同時,

借:管理費用等

貸:累計折舊

以上就是固定資產一次性扣除申報表怎么填的全部內容了,看完上文的朋友應該知道該怎么處理了吧,我們應該按照填報說明要求,規范填寫固定資產一次性扣除申報表.這對于納稅人來說就是很重要的一點.如果你有興趣,可以留意官網咨詢!也可以咨詢本網在線答疑老師.