現金流量表哪些數可以是負數

現金流量表哪些數可以是負數

現金流量表主表中除了經營、投答資、籌資活動現金流量凈額三個允許有負數,其他都不能有負數.

現金流量表正表中,下列項目不能出現負數:

1、凈增加額:現金流量表本年收入小于支出是正常的知,現金流量表本年收入小于支出,反應在現金流量凈額上是負數,原因是有期初結余貨幣資金,能為本期的支出大于收入道的部分做準備.也就是說,如果支出大于收入,現金流量凈額的負數加上期初余額仍小于0,這時就不正常了;

2、收到的其他與經營活動回有關的現金.現金流量表的主表當中,相應的現金流量,都應該只有正數,沒有負數,否則就是該報表產生了錯誤,有錯誤的數據錄入.

3、經營活動現金凈流量.計算結果如為負數,表明該企業為虧損企業,經營的現金收入不能抵補有關支出.

現金流量表的是負數反映什么呢

現金流量表中經營活動產生的現金流量凈額為負數,這種情況很正常,應該根據單位實際情況進行說明.一般有以下幾種情況:

1.當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,表明該企業處于產品初創期.在這個階段企業需要投入大量資金,形成生產能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

2.當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,可以判斷企業處于高速發展期.這時產品迅速占領市場,銷售呈現快速上升趨勢,表現為經營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業仍需要大量追加投資,而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

3.當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,表明企業進入產品成熟期.在這個階段產品銷售市場穩定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業良好的資信程度.

4.當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,可以認為企業處于衰退期.這個時期的特征是:市場萎縮,產品銷售的市場占有率下降,經營活動現金流入小于流出,同時企業為了應付債務不得不大規模收回投資以彌補現金的不足.

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